Marge of BTW bij Aanschaf van een Auto: Wat Betekent Dit voor U?

Bij het zoeken naar een auto – zowel in Nederland als bij import uit bijvoorbeeld Duitsland – ziet u bij de prijs vrijwel altijd de aanduiding BTW-auto of Marge-auto staan. Dit onderscheid heeft grote fiscale en financiële gevolgen. Voor een particuliere koper maakt het onderaan de streep vaak weinig uit, maar voor een ondernemer (zzp’er, mkb of wagenparkbeheerder) kan het kiezen van het verkeerde type duizenden euro's nadeel opleveren.

Bij Trailer and Tools aan de Zirkoonstraat 10-2 (7554 TT) in Hengelo (Overijssel) adviseren we dagelijks zzp'ers, transporteurs en particuliere klussers over bedrijfswagens, aanhangers en transportmateriaal. Hieronder leest u helder hoe beide regelingen werken, wat de voor- en nadelen zijn en waar u op moet letten.

Wat is een BTW-auto?

Een BTW-auto is een voertuig waarvan de BTW in de handelsketen nog nooit definitief door een eindgebruiker (particulier) is betaald, of waarvan de BTW altijd zakelijk is verrekend. Denk aan een ex-leaseauto, een demonstratiewagen van een dealer of een auto afkomstig van een bedrijf.

Voor de ondernemer:

U kunt de 21% BTW op de aanschafprijs volledig als voorbelasting terugvorderen bij de Belastingdienst (mits de auto zakelijk wordt gebruikt). Staat een auto te koop voor € 20.000,- exclusief BTW (€ 24.200,- inclusief BTW), dan kost de auto uw onderneming netto slechts € 20.000,-.

Voor de particulier:

U betaalt altijd het bedrag inclusief BTW. U kunt de BTW immers niet terugvragen. Koopt u als particulier een BTW-auto, dan verandert de auto vanaf dat moment automatisch in een marge-auto; de BTW-keten is dan namelijk doorbroken.

Wat is een Marge-auto? 

• Een marge-auto is een voertuig dat op enig moment in zijn levensloop in handen is geweest van een particulier (of een vrijgestelde instelling). Die particulier heeft de BTW destijds betaald en kon deze niet terugvorderen.
• Om te voorkomen dat er bij wederverkoop door een autobedrijf opnieuw 21% BTW over de volledige waarde van de auto wordt geheven (dubbele belasting), heeft de fiscus de margeregeling in het leven geroepen:
• Het autobedrijf draagt uitsluitend 21% BTW af over de winstmarge (het verschil tussen de inkoopprijs en verkoopprijs), niet over de totale verkoopsom.

Geen BTW op de factuur:

Op de verkoopfactuur staat géén los BTW-bedrag vermeld, maar slechts de vermelding "Margevoertuig – bijzondere regeling gebruikte goederen".

Gevolg voor ondernemers:

Omdat er geen BTW op de factuur staat, valt er voor een zakelijke koper ook niets terug te vorderen.

Het Belangrijkste Verschil in Eén Oogopslag

• BTW-auto voor de ondernemer: De 21% omzetbelasting is direct terug te vorderen bij de fiscus via de kwartaalaangifte.
• BTW-auto voor de particulier: U betaalt de prijs inclusief BTW; er is geen fiscaal voordeel, maar u betaalt ook niets extra.
• Marge-auto voor de ondernemer: De totale prijs is netto gelijk aan bruto; u kunt geen cent BTW terugvragen. Wel mag u de gehele aanschafwaarde opvoeren op de balans en daarop afschrijven.
• Marge-auto voor de particulier: Ideaal. De prijs die u ziet, is de all-in prijs zonder verborgen belastingverrassingen.

Rekenvoorbeeld:

Ondernemer Koopt een Bedrijfswagen of Youngtimer
Stel, een ondernemer zoekt een jonge bestelbus of een nette zakenauto ter waarde van € 24.200,- consumentenprijs:

Keuze A: De BTW-auto

• Verkoopprijs bruto: € 24.200,- (incl. 21% BTW).
• Terug te vorderen BTW: € 4.200,-.
• Netto investering voor het bedrijf: € 20.000,-.

Keuze B: De Marge-auto

• Verkoopprijs: € 24.200,- marge.
• Terug te vorderen BTW: € 0,-.
• Netto investering voor het bedrijf: € 24.200,-.

In dit rekenvoorbeeld kost exact dezelfde auto als marge-voertuig de onderneming direct € 4.200,- meer aan liquiditeit.

Let op bij Auto Importeren uit Duitsland!
Importeert u een auto uit Duitsland, dan komt u Duitse termen tegen:

"MwSt. ausweisbar" (Mehrwertsteuer ausweisbar):

Dit is de Duitse tegenhanger van de BTW-auto. Koopt u deze auto zakelijk met een geldig Nederlands BTW-identificatienummer? Dan kan de Duitse dealer de auto leveren tegen het 0%-tarief (intracommunautaire levering). U hoeft de 19% Duitse Mehrwertsteuer dan niet voor te schieten.

"MwSt. nicht ausweisbar" of "Differenzbesteuert" (nach § 25a UStG):

Dit is de Duitse benaming voor een marge-auto. Er zit geen verrekenbare omzetbelasting meer in de auto.

Praktijktips van de Werkplaats
Eens marge, altijd marge:

Een auto kan van BTW-status naar marge-status gaan (zodra een particulier hem koopt). De omgekeerde weg is nooit meer mogelijk: een marge-auto kan later nooit meer een BTW-auto worden, ongeacht aan wie hij daarna wordt doorverkocht.

Let op bij bedrijfswagens (grijs kenteken):

Bijna alle lichte bedrijfswagens en bestelbussen worden geadverteerd met prijzen exclusief BTW, omdat de doelgroep voornamelijk zakelijk is. Bent u particulier en koopt u een bestelbus op grijs kenteken, tel dan altijd 21% BTW én eventuele rest-BPM bij de getoonde prijs op.

Inruilwaarde controleren:

Ruilt u een zakelijke BTW-auto in op een marge-auto? Laat u goed adviseren door uw boekhouder; u moet over de inruilwaarde van uw oude auto immers vaak wél weer BTW afdragen.

• Trailer and Tools in Hengelo: Alles voor Uw Wagenpark en Transport
• Of u nu rijdt in een zakelijke BTW-bedrijfswagen of een particuliere marge-auto: voor betrouwbaar onderhoud, ladingzekering en aanhangerbenodigdheden bent u aan het juiste adres. Aan de Zirkoonstraat 10-2 in Hengelo leveren wij direct uit magazijnvoorraad:
• Ladingzekering & Transport: Gecertificeerde spanbanden, wielspanbanden voor autotransporters, ladingnetten en antislipmatten.
• Aanhanger- & Traileronderdelen: Koppelingen, neuswielen, verlichtingsbalken, 7- en 13-polige adapters en SCM-goedgekeurde disselsloten.
• Professioneel Garagegereedschap: Doppendozen, krikken, assteunen, momentsleutels en accutesters voor het complete wagenparkonderhoud.

Kom gerust langs in onze ruime winkel en showroom in Hengelo voor technisch advies, of bestel direct online via www.trailerandtools.nl!